Di Come funziona il regime forfettario
Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato per le Partite IVA individuali con incassi contenuti. Al posto dell’IRPEF a scaglioni e delle addizionali paghi un’imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni di una nuova attività. Non applichi l’IVA in fattura e non devi tenere la contabilità dei costi, perché il reddito non si calcola sottraendo le spese reali ma applicando agli incassi un coefficiente di redditività fissato per legge in base al codice ATECO.
Il calcolo avviene in tre passaggi:
Il netto che ti resta è quindi: incassi − contributi − imposta. Il coefficiente rappresenta la parte di incassi che la legge considera guadagno: il resto è una stima forfettaria dei costi. Per questo il forfettario conviene molto a chi ha pochi costi reali e meno a chi ne ha tanti. Se hai spese alte, confronta i due regimi con il calcolatore forfettario o ordinario.
Esempio svolto: 30.000 € di incassi da professionista
Sei un consulente con codice ATECO tra 64 e 75, coefficiente del 78%, iscritto alla Gestione Separata INPS, e incassi 30.000 € in un anno.
- Reddito forfettario: 30.000 × 78% = 23.400 €.
- Contributi Gestione Separata al 26%: 23.400 × 26% = 6.084 €.
- Imponibile: 23.400 − 6.084 = 17.316 €.
- Imposta sostitutiva al 15%: 2.597,40 €. Con l’aliquota del 5% per le nuove attività sarebbe di 865,80 €.
- Netto: 30.000 − 6.084 − 2.597,40 = 21.318,60 € l’anno, cioè circa 1.776,55 € al mese su 12 mesi.
Tra contributi e imposta versi 8.681,40 €, il 28,94% degli incassi. Con l’aliquota al 5% il netto sale a 23.050,20 €. Nota che i contributi pesano più dell’imposta: è un aspetto che molti sottovalutano quando aprono la Partita IVA.
Prendiamo ora un artigiano con coefficiente del 67% e gli stessi 30.000 € di incassi. Il reddito è di 20.100 €. Con i valori di esempio del calcolatore (contributo fisso di 4.500 €, minimale di 18.555 € e aliquota del 24% sulla parte eccedente) i contributi sono 4.500 + (20.100 − 18.555) × 24% = 4.870,80 €, l’imponibile 15.229,20 € e l’imposta al 15% 2.284,38 €. Netto: 22.844,82 €. Con la riduzione contributiva del 35% i contributi scendono a 3.166,02 €, l’imposta sale a 2.540,10 € perché l’imponibile cresce, e il netto arriva a 24.293,88 €.
Chi può accedere al forfettario nel 2026
Possono applicare il regime le persone fisiche che esercitano un’attività d’impresa, arte o professione e rispettano alcuni requisiti. I principali nel 2026 sono:
- incassi fino a 85.000 € nell’anno precedente;
- redditi da lavoro dipendente o pensione fino a 35.000 € nell’anno precedente, soglia confermata per il 2026;
- nessuna delle cause di esclusione previste dalla legge, per esempio alcune partecipazioni in società o il lavoro svolto prevalentemente per il datore di lavoro attuale o dei due anni precedenti.
Se nell’anno superi 85.000 € resti forfettario fino al 31 dicembre ed esci dall’anno successivo. Se superi 100.000 € l’uscita è immediata: dalla fattura che fa superare la soglia devi applicare l’IVA e il regime ordinario. Il calcolatore ti avvisa in entrambi i casi. L’elenco completo delle cause di esclusione è nella legge 190/2014 e nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate: prima di aprire la Partita IVA verificalo con un commercialista.
Coefficienti di redditività per codice ATECO
Il coefficiente dipende dal codice ATECO dell’attività. Questi sono i principali:
| Settore | ATECO | Coefficiente | Reddito su 30.000 € |
|---|---|---|---|
| Commercio | 45-47 | 40% | 12.000 € |
| Alloggio e ristorazione | 55-56 | 40% | 12.000 € |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% | 18.600 € |
| Altre attività | varie | 67% | 20.100 € |
| Professionisti, servizi | 64-75, 85-88 | 78% | 23.400 € |
| Costruzioni e immobiliare | 41-43, 68 | 86% | 25.800 € |
Il codice ATECO lo scegli all’apertura della Partita IVA e deve descrivere l’attività che svolgi davvero. Se ne hai più di uno con coefficienti diversi, il reddito si calcola separatamente per ciascuna attività. Il calcolatore usa un solo coefficiente alla volta.
Contributi INPS: Gestione Separata o Artigiani e Commercianti
I contributi dipendono dalla gestione a cui sei iscritto, non dal regime fiscale.
Gestione Separata
Riguarda i professionisti senza una cassa propria. I contributi sono una percentuale del reddito forfettario, circa il 26%: non c’è una quota fissa, quindi se guadagni poco paghi poco. L’aliquota esatta è pubblicata ogni anno dall’INPS: nel calcolatore puoi modificarla.
Artigiani e Commercianti
Qui c’è una quota fissa minima, intorno ai 4.500 € l’anno, dovuta anche se guadagni poco o niente, più una percentuale sulla parte di reddito che supera il minimale. Minimale, aliquota e quota fissa cambiano ogni anno con la circolare INPS: i valori del calcolatore sono esempi da aggiornare. I forfettari iscritti a queste gestioni possono chiedere la riduzione del 35% dei contributi: paghi meno subito, ma maturi anche una pensione più bassa.
Casse professionali
Se sei iscritto a un albo con una cassa propria, come avvocati, ingegneri o commercialisti, versi alla cassa e non all’INPS. Aliquote e contributi minimi variano molto: inserisci quelli della tua cassa.
Saldo e acconti: perché il secondo anno costa di più
Il primo anno di attività non versi acconti, perché non c’è un’imposta dell’anno precedente su cui calcolarli. Il conto arriva l’anno dopo: entro giugno paghi il saldo dell’anno appena chiuso e, tra giugno e novembre, gli acconti per l’anno in corso, che con il metodo storico valgono il 100% dell’imposta dell’anno prima.
Con l’esempio da 30.000 € di incassi, il secondo anno versi 2.597,40 € di saldo più 2.597,40 € di acconti: 5.194,80 € di sola imposta, quasi il doppio di un anno normale. Lo stesso meccanismo vale per i contributi della Gestione Separata e per la parte variabile di quelli di artigiani e commercianti. Dal terzo anno, se gli incassi restano simili, gli acconti versati coprono il saldo e il carico torna regolare. Il consiglio pratico: accantona fin dal primo mese una percentuale degli incassi pari al peso di tasse e contributi che vedi nel calcolatore. Per pianificare la cifra da mettere da parte puoi usare il calcolatore dell’obiettivo di risparmio.
Errori da evitare
- Applicare il 15% agli incassi. L’imposta si calcola dopo il coefficiente e dopo i contributi. Su 30.000 € di incassi il 15% darebbe 4.500 €, invece di 2.597,40 €.
- Dedurre i contributi “di competenza”. Si deducono i contributi versati nell’anno. Il primo anno, con la Gestione Separata, potresti non averne versati e l’imponibile sarà più alto. Il calcolatore ipotizza una situazione a regime, in cui i contributi versati equivalgono a quelli dell’anno.
- Dimenticare gli acconti. Il secondo anno paghi saldo e acconti insieme: tieni da parte la liquidità.
- Scaricare i costi. Nel forfettario i costi reali non si deducono: sono già compresi nel coefficiente.
- Ignorare le soglie. 85.000 € di incassi e 35.000 € di redditi da lavoro dipendente sono limiti da controllare ogni anno.
Domande frequenti sul regime forfettario
Quanto si paga con 30.000 € di fatturato?
Per un professionista con coefficiente del 78% iscritto alla Gestione Separata al 26%: 6.084 € di contributi e 2.597,40 € di imposta al 15%, in tutto 8.681,40 € (il 28,94% degli incassi). Il netto è di 21.318,60 €. Con l’imposta al 5% delle nuove attività il netto sale a 23.050,20 €.
Posso avere Partita IVA forfettaria e lavoro dipendente?
Sì, se nell’anno precedente i redditi da lavoro dipendente o da pensione non hanno superato 35.000 €, soglia confermata per il 2026. Devi anche evitare di lavorare in prevalenza per il tuo datore di lavoro attuale o dei due anni precedenti.
Cosa succede se supero 85.000 €?
Se gli incassi restano entro 100.000 € completi l’anno da forfettario e passi al regime ordinario dall’anno successivo. Se superi 100.000 € esci subito: dalla fattura che fa superare la soglia applichi l’IVA e l’IRPEF ordinaria.
Nel forfettario si possono scaricare i costi?
No. Il reddito si calcola con il coefficiente di redditività, che tiene già conto dei costi in modo forfettario. L’unica voce che si sottrae dal reddito sono i contributi previdenziali versati.
Quanto dura l’imposta al 5%?
Cinque anni, per le nuove attività che rispettano i requisiti: in sintesi, non aver esercitato attività d’impresa, arte o professione nei tre anni precedenti e non proseguire un lavoro svolto prima come dipendente o collaboratore.
Il forfettario fa fattura con IVA?
No, emette fattura senza IVA, indicando il regime applicato. Sulle fatture oltre 77,47 € va la marca da bollo da 2 €. Per capire come cambia il prezzo per il cliente puoi usare il calcolatore di scorporo IVA.
Fonti e note sul calcolo
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89, e successive modifiche: requisiti, coefficienti e imposta sostitutiva del regime forfettario.
- Legge di Bilancio 2026, pubblicata in Gazzetta Ufficiale: conferma della soglia di 35.000 € per i redditi da lavoro dipendente.
- Agenzia delle Entrate: scheda informativa sul regime forfettario e istruzioni del modello Redditi PF, quadro LM.
- INPS: circolari annuali su aliquote, minimali e contributi fissi di Gestione Separata, Artigiani e Commercianti.
Il calcolatore applica i coefficienti di redditività e l’imposta sostitutiva del 15% o del 5%. Ipotizza che i contributi dedotti siano quelli dell’anno e usa per artigiani, commercianti e casse valori di esempio modificabili; non considera massimali, minimi delle casse, rivalse e altri redditi. Il risultato è una stima indicativa e non costituisce consulenza fiscale o previdenziale.