Di Come funziona l’IRPEF
L’IRPEF, l’imposta sul reddito delle persone fisiche, è la principale tassa che paghi su stipendio, pensione e redditi di lavoro autonomo in regime ordinario. È un’imposta progressiva per scaglioni: il reddito viene diviso in fasce e ogni fascia è tassata con la propria aliquota. Chi guadagna di più paga una percentuale media più alta, ma ogni euro dentro una certa fascia è tassato allo stesso modo per tutti.
Il calcolo avviene in tre passaggi. Prima si parte dal reddito complessivo e si sottraggono gli oneri deducibili, ottenendo il reddito imponibile. Poi si applicano gli scaglioni e si ottiene l’IRPEF lorda. Infine si sottraggono le detrazioni (per lavoro, familiari a carico, spese sanitarie e così via) e si arriva all’IRPEF netta, cioè quella che paghi davvero. A questa si aggiungono le addizionali regionale e comunale.
Il calcolatore lavora sull’imponibile che inserisci. Se sei un dipendente e parti dalla RAL, ti conviene usare il calcolatore dello stipendio netto, che sottrae prima i contributi INPS e considera anche il cuneo fiscale.
Scaglioni e aliquote IRPEF 2026
Con la Legge di Bilancio 2026 la seconda aliquota è scesa dal 35% al 33%. Le soglie degli scaglioni non sono cambiate.
| Scaglione di reddito | Aliquota 2026 | Aliquota 2025 |
|---|---|---|
| fino a 28.000 € | 23% | 23% |
| da 28.000 a 50.000 € | 33% | 35% |
| oltre 50.000 € | 43% | 43% |
In pratica l’imposta si calcola con questa formula, dove 6.440 € è l’IRPEF sui primi 28.000 € e 13.700 € quella sui primi 50.000 €:
Il taglio di due punti vale al massimo 440 € l’anno (il 2% dei 22.000 € della seconda fascia) e lo ottiene chi ha un imponibile di almeno 50.000 €. Chi resta sotto 28.000 € non ha alcun vantaggio diretto. Oltre 200.000 € di reddito alcune detrazioni si riducono di 440 €, così il beneficio viene di fatto neutralizzato.
Esempio svolto: 40.000 € di imponibile
Con un reddito imponibile di 40.000 € il calcolo è a fette:
- primi 28.000 € al 23%: 6.440 €;
- i successivi 12.000 € (da 28.000 a 40.000) al 33%: 3.960 €;
- IRPEF lorda: 6.440 + 3.960 = 10.400 €.
L’aliquota media è 10.400 ÷ 40.000 = 26%, mentre quella marginale è il 33%. Con le aliquote 2025 la seconda fetta sarebbe costata 4.200 € e il totale 10.640 €: il risparmio è di 240 €.
Se il reddito è di lavoro dipendente, spetta la detrazione dell’articolo 13 del TUIR. Tra 28.000 e 50.000 € vale 1.910 × (50.000 − 40.000) ÷ 22.000 = 868,18 €. L’IRPEF netta scende a 9.531,82 €. Con 1.000 € di spese mediche detraibili al 19% si aggiungerebbero altri 190 € di detrazione, per un’IRPEF netta di 9.341,82 €.
| Imponibile | IRPEF 2026 | IRPEF 2025 | Risparmio | Aliquota media 2026 |
|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 4.600 € | 4.600 € | 0 € | 23,00% |
| 28.000 € | 6.440 € | 6.440 € | 0 € | 23,00% |
| 35.000 € | 8.750 € | 8.890 € | 140 € | 25,00% |
| 40.000 € | 10.400 € | 10.640 € | 240 € | 26,00% |
| 50.000 € | 13.700 € | 14.140 € | 440 € | 27,40% |
| 70.000 € | 22.300 € | 22.740 € | 440 € | 31,86% |
| 100.000 € | 35.200 € | 35.640 € | 440 € | 35,20% |
Aliquota marginale e aliquota media
L’aliquota marginale è quella dello scaglione in cui cade l’ultimo euro del tuo reddito. Ti dice quanto pagheresti su un euro in più: con 40.000 € è il 33%, quindi un aumento lordo di 1.000 € ti costa 330 € di IRPEF lorda. Serve per valutare un aumento, un premio o un lavoro extra.
L’aliquota media è il rapporto tra l’imposta totale e il reddito. Ti dice quanto pesa davvero l’IRPEF sul tuo reddito ed è sempre più bassa della marginale, perché le prime fasce sono tassate meno. Con 100.000 € di imponibile l’aliquota marginale è il 43%, ma quella media è il 35,20%.
Detrazioni e deduzioni: la differenza
Le deduzioni riducono il reddito imponibile, prima del calcolo dell’imposta. Il loro valore dipende dalla tua aliquota marginale: 1.000 € di oneri deducibili, con una marginale del 33%, ti fanno risparmiare 330 €. Sono deducibili, per esempio, i contributi previdenziali obbligatori e quelli versati alla previdenza complementare entro i limiti di legge.
Le detrazioni si sottraggono invece dall’imposta lorda, euro per euro. Ci sono quelle per tipo di reddito (lavoro dipendente, pensione, lavoro autonomo), quelle per familiari a carico e quelle per spese, molte delle quali al 19% (spese sanitarie, interessi del mutuo prima casa e altre). Le detrazioni non possono superare l’IRPEF lorda: se l’imposta è più bassa, la parte in eccesso di regola va persa.
Nel calcolatore la detrazione per lavoro dipendente è calcolata in automatico per un anno intero. Per pensione e lavoro autonomo gli importi sono diversi e dipendono dal reddito: se li conosci, inseriscili nel campo “Altre detrazioni”, insieme alle detrazioni per familiari a carico.
La no tax area
Si parla di no tax area per indicare la soglia di reddito sotto la quale le detrazioni annullano l’IRPEF. Non è una fascia esente scritta nella legge: è l’effetto delle detrazioni. Per un lavoratore dipendente con reddito fino a 15.000 € la detrazione è di 1.955 € e copre tutta l’imposta finché il reddito non supera 1.955 ÷ 23% = 8.500 €. Per pensionati e autonomi la soglia è diversa, perché cambiano le detrazioni.
La detrazione di 1.955 € spetta per l’anno intero e si riduce in proporzione ai giorni di lavoro, con un minimo di 690 €. Se hai lavorato solo una parte dell’anno, il risultato del calcolatore va quindi preso come stima.
Errori da evitare
- Applicare l’aliquota più alta a tutto il reddito. Con 40.000 € non paghi il 33% di 40.000, cioè 13.200 €, ma 10.400 €: il 33% riguarda solo gli ultimi 12.000 €.
- Usare la RAL al posto dell’imponibile. Per un dipendente l’imponibile è la RAL meno i contributi a suo carico.
- Dimenticare le addizionali. Regione e Comune applicano le loro aliquote sullo stesso imponibile: vanno aggiunte all’IRPEF netta.
- Confondere detrazioni e deduzioni. 1.000 € di detrazione valgono 1.000 €; 1.000 € di deduzione valgono quanto la tua aliquota marginale.
- Usare l’IRPEF per il forfettario. Chi è in regime forfettario paga un’imposta sostitutiva del 15% o del 5%: per quel caso usa il calcolatore del regime forfettario.
Domande frequenti sull’IRPEF 2026
Se guadagno di più, pago più tasse su tutto?
No. Passare a uno scaglione superiore cambia l’aliquota solo sulla parte di reddito che supera la soglia. Se l’imponibile sale da 27.900 a 28.100 €, l’IRPEF lorda cresce di 56 €: 23 € sui primi 100 € e 33 € sui successivi 100 €.
Cosa cambia con il taglio al 33%?
La seconda aliquota, sui redditi tra 28.000 e 50.000 €, scende dal 35% al 33%. Il risparmio massimo è di 440 € l’anno per chi ha un imponibile di almeno 50.000 €; con 40.000 € è di 240 €. Sotto 28.000 € non cambia nulla, e oltre 200.000 € il vantaggio è compensato da un taglio di 440 € delle detrazioni.
Cosa sono le addizionali?
Sono imposte aggiuntive all’IRPEF stabilite dalla tua Regione e dal tuo Comune di residenza, calcolate sullo stesso reddito imponibile. Le aliquote cambiano da territorio a territorio e sono pubblicate dal Dipartimento delle Finanze del MEF.
Qual è la differenza tra IRPEF lorda e netta?
L’IRPEF lorda è l’imposta calcolata con gli scaglioni. L’IRPEF netta è quella che resta dopo aver sottratto le detrazioni ed è l’importo che paghi davvero, a cui si aggiungono le addizionali.
Quanto pago di IRPEF con 30.000 € di reddito?
Con un imponibile di 30.000 € l’IRPEF lorda 2026 è di 7.100 €: 6.440 € sui primi 28.000 € e 660 € sui 2.000 € successivi al 33%. Da questa cifra vanno sottratte le detrazioni che ti spettano.
Le aliquote valgono anche per pensionati e autonomi?
Sì, gli scaglioni sono gli stessi per tutti i redditi soggetti a IRPEF. Cambiano le detrazioni, che dipendono dal tipo di reddito. Gli autonomi in regime forfettario non pagano l’IRPEF sul reddito d’impresa o professionale, ma l’imposta sostitutiva.
Fonti e note sul calcolo
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 11 sugli scaglioni e art. 13 sulle detrazioni per tipo di reddito.
- Legge di Bilancio 2026, pubblicata in Gazzetta Ufficiale: riduzione della seconda aliquota IRPEF al 33%.
- Agenzia delle Entrate: istruzioni dei modelli 730 e Redditi PF.
- MEF, Dipartimento delle Finanze: aliquote delle addizionali regionali e comunali.
Il calcolatore applica gli scaglioni IRPEF 2026 e, per il confronto, quelli 2025. La detrazione per lavoro dipendente è calcolata per un anno intero sul reddito inserito. Non sono considerati addizionali, cuneo fiscale e riduzioni delle detrazioni per i redditi elevati, tranne il taglio di 440 € oltre 200.000 €, applicato in modo semplificato alle detrazioni che inserisci. Il risultato è una stima indicativa e non costituisce consulenza fiscale.