Di Differenze tra forfettario e ordinario
Chi apre una Partita IVA individuale può trovarsi davanti a due strade. Nel regime forfettario il reddito si calcola applicando agli incassi un coefficiente fisso, si paga un’imposta sostitutiva del 15% (5% per i primi cinque anni di una nuova attività) e non si applica l’IVA. Nel regime ordinario il reddito è la differenza tra ricavi e costi effettivamente sostenuti, si paga l’IRPEF a scaglioni con le addizionali e si addebita l’IVA ai clienti.
| Aspetto | Forfettario | Ordinario |
|---|---|---|
| Reddito | Incassi × coefficiente | Incassi − costi reali |
| Imposta | 15% o 5% | IRPEF 23% / 33% / 43% + addizionali |
| IVA | Non si applica | Si addebita e si detrae |
| Limite di incassi | 85.000 € (100.000 € uscita immediata) | Nessuno |
| Costi | Non deducibili | Deducibili |
Il forfettario non è sempre il più conveniente. Diventa svantaggioso quando i costi reali superano di molto quelli “stimati” dal coefficiente, o quando lavori con clienti che non sono interessati al prezzo senza IVA.
Come calcoliamo il confronto
Per il forfettario usiamo gli stessi tre passaggi del calcolatore del regime forfettario:
Per l’ordinario partiamo dai costi reali:
Il netto di ciascun regime è ciò che resta degli incassi dopo costi, contributi e imposte. La soglia costi è il livello di costi reali per cui i due netti si equivalgono: sopra quel valore conviene l’ordinario. Il calcolatore la trova provando tutti i livelli di costo, a parità di altri dati.
Le ipotesi vanno dette chiaramente. Consideriamo che i contributi dedotti siano quelli dell’anno, come se versati nello stesso anno. Le aliquote delle addizionali variano per Regione e Comune: il 2% è un esempio, da sostituire con le tue. La detrazione per lavoro autonomo non è calcolata in automatico: puoi inserirla tu. Per la parte IRPEF trovi tutti i dettagli nel calcolo IRPEF 2026.
Esempio svolto: professionista con 50.000 € di incassi
Un consulente iscritto alla Gestione Separata (26%), coefficiente 78%, incassa 50.000 € e sostiene 5.000 € di costi reali. Non ha altri redditi.
Forfettario
Reddito: 50.000 × 78% = 39.000 €. Contributi: 39.000 × 26% = 10.140 €. Imponibile: 28.860 €. Imposta al 15%: 4.329 €. Netto: 50.000 − 5.000 − 10.140 − 4.329 = 30.531 €.
Ordinario
Reddito: 50.000 − 5.000 = 45.000 €. Contributi: 45.000 × 26% = 11.700 €. Imponibile: 33.300 €. IRPEF: 6.440 + (33.300 − 28.000) × 33% = 8.189 €. Addizionali al 2%: 666 €. Netto: 50.000 − 5.000 − 11.700 − 8.189 − 666 = 24.445 €.
Il forfettario lascia 6.086 € in più all’anno. Solo di imposte (sostitutiva contro IRPEF e addizionali) la differenza è di 4.526 €; il resto viene dai contributi, più bassi nel forfettario perché calcolati su un reddito di 39.000 € invece che di 45.000 €. Con l’imposta al 5% delle nuove attività il vantaggio sale a 8.972 €. Se inserisci una detrazione per lavoro autonomo, il divario si riduce dell’importo della detrazione.
Il peso dei costi reali
Con un coefficiente del 78% la legge presume che i tuoi costi siano il 22% degli incassi. Viene naturale pensare che l’ordinario convenga appena i costi superano quel 22%, ma non è così: il forfettario ha anche un’aliquota molto più bassa. Nell’esempio l’ordinario diventa conveniente solo con costi superiori a circa 17.485 €, il 34,97% degli incassi.
| Costi reali | Netto forfettario | Netto ordinario | Conviene |
|---|---|---|---|
| 5.000 € | 30.531 € | 24.445 € | Forfettario |
| 20.000 € | 15.531 € | 16.650 € | Ordinario |
| 25.000 € | 10.531 € | 13.875 € | Ordinario |
La soglia cambia con il coefficiente, la gestione INPS e gli altri redditi. Per esempio, se hai già 30.000 € di reddito da lavoro dipendente, nell’ordinario il reddito della Partita IVA si somma allo stipendio e ricade negli scaglioni più alti: il vantaggio del forfettario nell’esempio sale a 10.216 € e la soglia costi al 44,46%.
Quando conviene il regime ordinario
- Costi alti: affitti, dipendenti, materie prime, macchinari. Se superano la soglia che vedi nel calcolatore, l’ordinario ti lascia più netto.
- Investimenti importanti: nell’ordinario ammortamenti e IVA sugli acquisti si recuperano.
- Clienti azienda: per chi può detrarre l’IVA il prezzo “più IVA” non pesa, quindi il vantaggio del forfettario sul prezzo non conta.
- Incassi vicini o oltre 85.000 €: il forfettario non sarebbe comunque ammesso a lungo.
Al contrario, con clienti privati il forfettario è doppiamente vantaggioso: paghi meno tasse e puoi proporre un prezzo finale più basso, perché non aggiungi il 22% di IVA. Puoi verificare l’effetto sul prezzo con il calcolatore di scorporo IVA.
Cosa succede quando si esce dal forfettario
Se gli incassi superano 85.000 € resti forfettario fino a fine anno e passi all’ordinario dal 1° gennaio successivo. Se superi 100.000 € l’uscita è immediata: dalla fattura che fa superare la soglia devi applicare l’IVA. Da quel momento cambiano molte cose: devi addebitare l’IVA e fare le liquidazioni periodiche, tenere la contabilità dei costi e pagare l’IRPEF a scaglioni. Anche gli acconti del primo anno nel nuovo regime vanno pianificati con attenzione, perché si basano su regole diverse. Organizzati per tempo con il commercialista.
Errori da evitare
- Dimenticare i costi gestionali. L’ordinario richiede più adempimenti e di solito un commercialista più caro: inserisci la differenza nel campo dei costi extra.
- Ignorare l’IVA. Nell’ordinario si addebita al cliente: per i privati il prezzo finale sale del 22%.
- Confrontare solo le imposte. Anche i contributi cambiano, perché la base di calcolo è diversa.
- Usare il coefficiente come soglia. Il 22% di costi stimati con il coefficiente del 78% non è il punto di pareggio.
- Trascurare gli altri redditi. Uno stipendio alza lo scaglione IRPEF nell’ordinario e rende il forfettario più conveniente, purché resti entro 35.000 €.
Domande frequenti su forfettario e ordinario
Con quali costi conviene l’ordinario?
Dipende da coefficiente, gestione INPS e altri redditi. Per un professionista in Gestione Separata con 50.000 € di incassi e addizionali al 2%, l’ordinario conviene con costi reali oltre circa il 35% degli incassi. Il calcolatore ti mostra la soglia per il tuo caso.
Posso tornare al forfettario?
Sì, se torni a rispettare i requisiti: per esempio, se esci per aver superato 85.000 € e l’anno dopo incassi meno, dall’anno successivo puoi rientrare. Se invece hai scelto l’ordinario volontariamente pur avendo i requisiti, l’opzione in genere ti vincola per almeno tre anni.
Il forfettario conviene sempre ai giovani?
Non c’è un requisito di età. Spesso conviene a chi inizia, grazie all’imposta al 5% per i primi cinque anni e a costi bassi. Ma se l’attività richiede investimenti o costi elevati, oppure lavori soprattutto con aziende, conviene fare il confronto con i tuoi numeri.
Nel forfettario pago meno contributi?
Spesso sì, perché la base è il reddito forfettario e non incassi meno costi reali. Artigiani e commercianti forfettari possono inoltre chiedere la riduzione del 35% dei contributi, che però riduce anche la pensione futura.
Il confronto vale anche per le società?
No. Il regime forfettario è riservato alle persone fisiche con Partita IVA individuale. Le società seguono altre regole fiscali.
Perché il mio commercialista ottiene un risultato diverso?
Perché conosce dati che il calcolatore non ha: aliquote esatte delle addizionali, detrazioni, contributi realmente versati nell’anno, ammortamenti e acconti. Il simulatore serve a capire l’ordine di grandezza, non a sostituire una valutazione personalizzata.
Fonti e note sul calcolo
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89: regime forfettario.
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR): IRPEF, scaglioni e detrazioni; Legge di Bilancio 2026 in Gazzetta Ufficiale per l’aliquota del 33%.
- Agenzia delle Entrate: scheda sul regime forfettario e istruzioni del modello Redditi PF.
- INPS: circolari annuali sui contributi di Gestione Separata, Artigiani e Commercianti.
- MEF, Dipartimento delle Finanze: aliquote delle addizionali regionali e comunali.
Il confronto usa i coefficienti e l’imposta sostitutiva del forfettario e gli scaglioni IRPEF 2026 per l’ordinario. Ipotizza che i contributi dedotti siano quelli dell’anno; addizionali, detrazioni e parametri INPS di artigiani e commercianti sono valori di esempio modificabili. Non considera IVA, ammortamenti, acconti e casse professionali. Il risultato è una stima indicativa e non costituisce consulenza fiscale.