Di Come si calcola il TFR
Il trattamento di fine rapporto è una parte della retribuzione che il datore di lavoro accantona ogni anno e ti paga quando il rapporto finisce, per qualsiasi motivo. Lo regola l’articolo 2120 del Codice civile. Ogni anno matura una quota pari alla retribuzione annua divisa per 13,5; da questa si sottrae lo 0,5% della retribuzione, un contributo che il datore versa all’INPS.
La retribuzione utile non è solo lo stipendio base: comprende tutte le voci pagate in modo non occasionale, come tredicesima, quattordicesima, superminimi, indennità fisse e straordinari continuativi. Restano fuori i rimborsi spese e le somme occasionali. Il contratto collettivo può precisare cosa includere. Se lavori solo una parte dell’anno, la quota si calcola in dodicesimi: conta ogni mese in cui hai lavorato almeno 15 giorni.
In pratica ogni anno accantoni circa il 6,9% della retribuzione: con 30.000 € la quota è di 30.000 ÷ 13,5 − 150 = 2.072,22 €.
La rivalutazione annua del TFR
Il TFR già accantonato non resta fermo: ogni anno si rivaluta per proteggerlo dall’inflazione. Il tasso è fissato dalla legge:
La rivalutazione si applica al fondo accumulato fino all’anno precedente, non alla quota dell’anno in corso. Con un’inflazione del 2% il tasso è 1,5% + 1,5% = 3%. Sulla rivalutazione si paga un’imposta sostitutiva del 17%, trattenuta ogni anno: quella parte, quindi, non viene tassata di nuovo alla fine. L’indice FOI è lo stesso usato per adeguare gli affitti e puoi consultarne l’andamento con il calcolatore della rivalutazione monetaria ISTAT.
Il simulatore usa un’inflazione media costante che scegli tu e applica la rivalutazione a ogni anno di servizio. Nella realtà la rivalutazione si calcola al 31 dicembre con l’indice effettivo di ogni anno, quindi il risultato è una stima.
Esempio svolto: 30.000 € per 10 anni
Un dipendente lavora dal 1° novembre 2016 al 31 ottobre 2026, cioè 120 mesi, con una retribuzione costante di 30.000 €. Ipotizziamo un’inflazione media del 2% e un’aliquota media IRPEF del 23%. Sono i valori con cui si apre il simulatore.
- Quote annue: 2.072,22 € per 10 anni = 20.722,22 €. Senza rivalutazione il TFR sarebbe questo.
- Rivalutazione: al 3% annuo, sul fondo che cresce, vale in tutto 2.991,60 € lordi.
- Imposta del 17% sulla rivalutazione: 508,57 €. La rivalutazione netta è di 2.483,02 €.
- TFR lordo: quote più rivalutazione netta, senza arrotondare i passaggi, fa 23.205,25 €.
- Tassazione separata: 23% delle sole quote, 20.722,22 × 23% = 4.766,11 €.
- TFR netto stimato: 23.205,25 − 4.766,11 = 18.439,14 €.
La tabella sotto il simulatore mostra come cresce il fondo: dopo il primo anno ci sono solo 2.072,22 €, al decimo anno la rivalutazione netta annua supera i 500 €. Se la retribuzione aumenta, aumentano anche le quote: prova a inserire un aumento medio annuo.
TFR in azienda o in fondo pensione
Quando vieni assunto hai sei mesi per scegliere dove far confluire il TFR futuro. Se lo lasci in azienda si rivaluta con il tasso di legge e lo ricevi alla fine del rapporto. Se lo destini a un fondo pensione, le quote vengono versate al fondo e investite: il risultato dipende dai rendimenti e dai costi del fondo, e lo potrai riscattare con le regole della previdenza complementare. Se non scegli nulla, il TFR va al fondo pensione previsto dal tuo contratto collettivo. La scelta per il fondo non si può revocare, mentre chi ha lasciato il TFR in azienda può cambiare idea in seguito.
Il simulatore stima il TFR in azienda. Con l’opzione “Fondo pensione” mostra solo le quote versate, perché rendimento e tassazione del fondo seguono regole diverse. Per ragionare sull’effetto della crescita nel tempo puoi usare il calcolatore dell’interesse composto.
Come viene tassato il TFR
Il TFR non si somma agli altri redditi dell’anno: ha una tassazione separata. Il datore di lavoro applica un’aliquota media IRPEF legata ai redditi degli anni precedenti, invece dell’aliquota marginale che pagheresti se fosse un normale stipendio. In seguito l’Agenzia delle Entrate ricalcola l’imposta con l’aliquota media IRPEF degli ultimi cinque anni e può chiederti o restituirti la differenza.
Per questo il simulatore ti chiede l’aliquota media: con redditi sempre entro 28.000 € l’IRPEF è al 23%, mentre con redditi più alti la media sale verso il 33% o oltre. La tassazione si applica alle quote, non alla rivalutazione, che ha già pagato il 17%.
Quando viene pagato il TFR
Il TFR spetta alla cessazione del rapporto: dimissioni, licenziamento, scadenza del contratto a termine o pensione. I tempi di pagamento sono quelli indicati dal contratto collettivo; in molti casi arriva con l’ultima busta paga o poche settimane dopo. Nelle aziende con almeno 50 dipendenti il TFR non destinato ai fondi viene versato al Fondo di Tesoreria dell’INPS, ma a pagartelo resta il datore di lavoro. Se l’azienda è insolvente o fallita puoi chiederlo al Fondo di garanzia dell’INPS.
Anticipo TFR: quando si può chiedere
L’articolo 2120 del Codice civile consente di chiedere un anticipo una sola volta nel corso del rapporto, dopo almeno 8 anni di servizio presso lo stesso datore, fino al 70% del TFR maturato. I motivi ammessi sono le spese sanitarie per terapie e interventi straordinari, l’acquisto della prima casa per te o per i figli e alcuni congedi per formazione e per i figli. Il datore deve accogliere le richieste entro limiti annuali sul numero di dipendenti; i contratti collettivi o gli accordi aziendali possono prevedere condizioni più favorevoli.
Errori da evitare nel calcolo del TFR
- Usare solo lo stipendio base. La retribuzione utile include tutte le voci continuative, comprese le mensilità aggiuntive.
- Dimenticare l’imposta del 17% sulla rivalutazione, trattenuta ogni anno.
- Tassare il TFR come uno stipendio. Ha una tassazione separata con aliquota media, non marginale.
- Considerare il TFR nel fondo pensione come se fosse in azienda. Rendimento e tassazione sono diversi.
- Confondere il TFR con il netto mensile. Non compare tra le voci pagate ogni mese: per quelle usa il calcolatore dello stipendio netto.
Vuoi capire il meccanismo, non solo il risultato? La guida Come si calcola il TFR spiega quota annua, contributo dello 0,5%, rivalutazione e tassazione, con un esempio svolto su dieci anni.
Domande frequenti sul TFR
Quanto TFR matura in un anno?
Circa il 6,9% della retribuzione annua utile: la retribuzione divisa per 13,5, meno lo 0,5%. Con 25.000 € maturi 1.726,85 €, con 30.000 € 2.072,22 € e con 40.000 € 2.762,96 €, prima della rivalutazione.
Il TFR spetta anche se mi licenzio?
Sì. Il TFR spetta in ogni caso di cessazione del rapporto: dimissioni, licenziamento, anche per giusta causa, scadenza del contratto o pensione. È retribuzione già maturata e non può essere trattenuta come penale.
Entro quando l’azienda deve pagarlo?
La legge non fissa un termine unico: valgono i tempi del contratto collettivo e, in genere, il TFR arriva con l’ultima busta paga o nelle settimane successive. Se il datore non paga, puoi rivolgerti a un sindacato, a un consulente o all’Ispettorato del lavoro; in caso di insolvenza interviene il Fondo di garanzia INPS.
Il TFR matura durante malattia o maternità?
Sì. Nei periodi di sospensione per malattia, infortunio, maternità e cassa integrazione il TFR matura sulla retribuzione che avresti percepito lavorando normalmente.
Con il part-time il TFR è più basso?
Sì, in proporzione: il TFR si calcola sulla retribuzione effettiva, quindi con un part-time al 50% la quota annua è circa la metà di quella a tempo pieno. Il metodo di calcolo è identico.
Il TFR netto del simulatore è quello che riceverò?
È una stima. L’importo reale dipende dall’inflazione effettiva di ogni anno, dalle voci retributive incluse e dall’aliquota che l’Agenzia delle Entrate applica nella riliquidazione. Per l’importo esatto fai riferimento al prospetto del datore di lavoro.
Fonti e note sul calcolo
- Codice civile, art. 2120: disciplina del trattamento di fine rapporto, rivalutazione e anticipazioni.
- Legge 297/1982: riforma del TFR e contributo dello 0,5%.
- Agenzia delle Entrate: TUIR (D.P.R. 917/1986), artt. 17 e 19, tassazione separata del TFR; imposta sostitutiva del 17% sulle rivalutazioni.
- ISTAT: indice dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati (FOI) e coefficienti di rivalutazione del TFR.
- INPS: Fondo di Tesoreria e Fondo di garanzia per il TFR.
Il simulatore calcola le quote mese per mese (conta un mese con almeno 15 giorni lavorati), applica la rivalutazione a ogni anno di servizio con un’inflazione costante e arrotonda solo i risultati finali. La tassazione separata usa l’aliquota media che inserisci. Il risultato è indicativo e non costituisce consulenza.