Di Come funziona il regime forfettario
Nel regime forfettario non paghi l’IRPEF a scaglioni, ma un’imposta sostitutiva unica del 15%. Per le nuove attività, nei primi cinque anni e alle condizioni previste dalla legge, l’aliquota scende al 5%. L’imposta sostituisce anche le addizionali regionale e comunale.
La differenza più importante rispetto al regime ordinario è che non deduci i costi reali. Il reddito si calcola applicando agli incassi un coefficiente di redditività fissato per legge in base all’attività: lo Stato presume che una parte degli incassi se ne vada in spese, qualunque siano le tue spese effettive. Il calcolo si fa in tre passaggi:
Ci sono altri due vantaggi pratici: non applichi l’IVA in fattura e gli adempimenti contabili sono ridotti. Sulle fatture di importo superiore a 77,47 € va però applicata la marca da bollo da 2 €. Per i clienti privati, che non detraggono l’IVA, l’assenza dell’imposta rende il tuo prezzo più competitivo: puoi verificarlo con lo scorporo IVA.
Chi può aderire nel 2026
Il regime è aperto a persone fisiche che esercitano un’attività d’impresa, un’arte o una professione e che rispettano i requisiti di legge. I due più rilevanti nel 2026 sono:
- incassi non superiori a 85.000 € nell’anno precedente, considerando i compensi effettivamente incassati e non quelli solo fatturati;
- reddito da lavoro dipendente o assimilato non superiore a 35.000 €, soglia confermata per il 2026. Puoi quindi avere un impiego e una Partita IVA forfettaria, se resti sotto questo limite.
La legge prevede anche altre cause di esclusione, legate per esempio a partecipazioni societarie o a particolari rapporti con ex datori di lavoro. Sono casi specifici: prima di aprire la Partita IVA verificali con un commercialista o sulle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.
Come si entra nel regime
Non serve una domanda specifica. Quando apri la Partita IVA presenti all’Agenzia delle Entrate la dichiarazione di inizio attività, indichi il codice ATECO e, se rispetti i requisiti, il forfettario si applica come regime naturale. Se svolgi un’attività artigiana o commerciale serve anche l’iscrizione alla Camera di commercio e alla gestione INPS corrispondente. Scegli il codice ATECO con attenzione: da lui dipende il coefficiente, e quindi quanto reddito dichiari a parità di incassi.
Se oggi sei nel regime ordinario e rientri nei requisiti, verifica con il commercialista da quando puoi passare al forfettario: dipende anche da come sei entrato nell’ordinario. Prima di cambiare, confronta i due regimi sui numeri reali degli ultimi anni.
Cosa succede se superi 85.000 o 100.000 €
Il limite di 85.000 € si controlla anno per anno, sempre sugli incassi effettivi. Se lo superi senza oltrepassare i 100.000 €, resti nel forfettario fino alla fine dell’anno ed esci da quello successivo, passando al regime ordinario.
Se invece gli incassi superano i 100.000 €, l’uscita è immediata: da quel momento devi applicare l’IVA e seguire le regole del regime ordinario già nel corso dell’anno. Se ti avvicini a queste cifre, conviene pianificare per tempo prezzi e fatturazione con il confronto forfettario o ordinario.
I coefficienti di redditività
Il coefficiente dipende dal codice ATECO dell’attività. Questi sono i principali, con il reddito che risulta da 30.000 € di incassi:
| Settore | ATECO | Coefficiente | Reddito |
|---|---|---|---|
| Commercio | 45-47 | 40% | 12.000 € |
| Alloggio e ristorazione | 55-56 | 40% | 12.000 € |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% | 18.600 € |
| Altre attività | varie | 67% | 20.100 € |
| Professionisti, servizi | 64-75, 85-88 | 78% | 23.400 € |
| Costruzioni e immobiliare | 41-43, 68 | 86% | 25.800 € |
A parità di incassi, un commerciante dichiara meno della metà del reddito di un’impresa edile. Il coefficiente è anche il modo più semplice per capire quanti costi il forfettario ti “riconosce”: con il 78% si presume che il 22% degli incassi vada in spese.
Contributi INPS: Gestione Separata o Artigiani e Commercianti
Il forfettario riguarda le imposte, non la previdenza: i contributi si pagano comunque, e sono spesso la voce più pesante.
- Gestione Separata, per la maggior parte dei professionisti senza cassa: circa il 26% del reddito. Verifica ogni anno l’aliquota esatta pubblicata dall’INPS.
- Artigiani e Commercianti: una quota fissa minima di circa 4.500 € l’anno, dovuta anche con redditi bassi, più una percentuale sulla parte di reddito che supera il minimale. Chi è nel forfettario può chiedere una riduzione contributiva del 35%.
- Casse professionali, per gli iscritti agli ordini che ne hanno una, con regole proprie.
Attenzione al punto 2 della formula: si deducono i contributi versati nell’anno, non quelli di competenza. Nel primo anno di attività potresti averne versati pochi, e quindi l’imponibile risulta più alto.
Esempio: 30.000 € di incassi da professionista
Un professionista iscritto alla Gestione Separata, con coefficiente del 78%, incassa 30.000 €. Per semplicità ipotizziamo che i contributi versati nell’anno coincidano con quelli dovuti:
| Voce | Aliquota 15% | Aliquota 5% |
|---|---|---|
| Incassi | 30.000 € | 30.000 € |
| Reddito (× 78%) | 23.400 € | 23.400 € |
| Contributi (circa 26%) | ≈ 6.100 € | ≈ 6.100 € |
| Imponibile | 17.300 € | 17.300 € |
| Imposta sostitutiva | 2.595 € | 865 € |
| Netto annuo | ≈ 21.305 € | ≈ 23.035 € |
| Netto mensile (su 12) | ≈ 1.775 € | ≈ 1.920 € |
Tra imposta e contributi se ne va circa il 29% degli incassi con l’aliquota piena, circa il 23% con quella ridotta. L’errore più comune è applicare il 15% direttamente agli incassi: verrebbero 4.500 €, quasi il doppio del dovuto.
Simula la tua Partita IVA. Il calcolatore del regime forfettario applica coefficiente, contributi e aliquota della tua attività e ti mostra il netto annuo e mensile.
Saldo e acconti: perché il secondo anno costa di più
Imposta e contributi si versano in parte a saldo per l’anno precedente e in parte come acconto per l’anno in corso, calcolato sull’imposta dell’anno prima. Nel primo anno di attività, non avendo un anno precedente, gli acconti di solito non sono dovuti.
Il risultato è che nel secondo anno paghi insieme il saldo del primo e gli acconti del secondo: nell’esempio, 2.595 € di saldo più acconti di importo simile, quasi il doppio. Chi non lo sa si trova senza liquidità a giugno. Una buona abitudine è mettere da parte ogni mese una quota degli incassi, aiutandoti con l’obiettivo di risparmio.
Quando conviene il regime ordinario
Il forfettario conviene quasi sempre a chi ha pochi costi, perché il coefficiente riconosce spese che in realtà non sostiene. Diventa meno vantaggioso quando i costi reali superano in modo netto la quota forfettaria, cioè il 22% degli incassi per un professionista o il 60% per un commerciante.
In un esempio indicativo con 50.000 € di incassi e 5.000 € di costi reali, nel forfettario l’imposta è di circa 4.320 € (39.000 € di reddito meno circa 10.200 € di contributi, al 15%). Nell’ordinario, con IRPEF a scaglioni, addizionali e detrazioni, si arriva a circa 7.900 €: il forfettario fa risparmiare circa 3.500 €. Nel confronto considera anche il costo più alto della contabilità ordinaria e l’IVA, che per i clienti privati fa salire il prezzo finale. Per capire come lavorano gli scaglioni, usa il calcolatore IRPEF.
Gli errori da evitare
- Applicare l’aliquota agli incassi. L’imposta si calcola solo dopo coefficiente e contributi.
- Dedurre i contributi di competenza. Contano quelli effettivamente versati nell’anno.
- Dimenticare gli acconti. Il secondo anno si paga quasi il doppio: accantona una quota degli incassi fin dal primo mese.
- Confondere fatturato e incassato. Per il limite di 85.000 € contano i compensi incassati nell’anno.
- Scordare la marca da bollo. Sulle fatture oltre 77,47 € va applicata quella da 2 €.
Se lavori anche per aziende o professionisti, ricorda che le regole sulle trattenute cambiano da un regime all’altro: per le prestazioni occasionali e le fatture con ritenuta puoi fare i conti con il calcolatore della ritenuta d’acconto. E se stai decidendo tra un impiego e la libera professione, confronta il netto di questo esempio con quello di uno stipendio da dipendente: a parità di cifra lorda, nel lavoro autonomo ferie, malattia e TFR sono a tuo carico.
Domande frequenti
Quanto si paga con 30.000 € di fatturato nel forfettario?
Per un professionista in Gestione Separata con coefficiente del 78%, circa 6.100 € di contributi e 2.595 € di imposta al 15%, o 865 € al 5%. Restano circa 21.300 € netti l’anno con l’aliquota piena.
Posso avere la Partita IVA forfettaria ed essere dipendente?
Sì, se il reddito da lavoro dipendente o assimilato non supera 35.000 €, soglia confermata per il 2026, e se non ricorrono altre cause di esclusione.
Cosa succede se supero 85.000 €?
Se resti entro 100.000 € continui con il forfettario fino a fine anno e passi all’ordinario dall’anno successivo. Oltre 100.000 € l’uscita è immediata e devi applicare l’IVA da subito.
Nel forfettario si possono scaricare le spese?
No. I costi reali non si deducono: il coefficiente di redditività li considera già in modo forfettario. Si deducono solo i contributi previdenziali versati nell’anno.
Il 5% vale per tutte le nuove Partite IVA?
Vale per i primi cinque anni delle nuove attività che rispettano le condizioni previste dalla legge. Verifica i requisiti prima di applicarlo, perché un’aliquota sbagliata comporta imposte e sanzioni da regolarizzare.
Fonti
- Legge 190/2014, art. 1, commi 54-89: disciplina del regime forfettario.
- Agenzia delle Entrate: scheda informativa e istruzioni sul regime forfettario.
- Legge di Bilancio 2026, pubblicata in Gazzetta Ufficiale: conferma della soglia di 35.000 € per i redditi da lavoro dipendente.
- INPS: aliquote della Gestione Separata e contributi di Artigiani e Commercianti.
Guida a scopo informativo, aggiornata alle regole in vigore il 29 ottobre 2026. Gli esempi sono stime semplificate e non tengono conto della tua situazione personale: non costituiscono consulenza fiscale, legale o finanziaria. Per decisioni importanti rivolgiti a un professionista abilitato. Leggi come lavoriamo in Metodologia e il disclaimer.